Direzione "Finanza e Patrimonio"_QA3

Testo vigente dal 01.02.2026
1. Programmazione economico-finanziaria: bilancio annuale e pluriennale
a. Presidia il processo di predisposizione del bilancio annuale e pluriennale, collabora alla
predisposizione del Documento Unico di Programmazione.
b. Predispone il PEG sottoponendolo all’approvazione del Direttore generale.
c. Riceve le proposte di variazioni di bilancio e di esigibilità e, valutate le compatibilità finanziarie e
contabili, nonché l’andamento della gestione, elabora periodicamente le proposte di variazione,
sentita la direzione generale. Coordina le proposte di variazioni al PEG per la parte relativa alle
dotazioni finanziarie in termini di entrata e spesa, ferma restando la generale responsabilità della
direzione competente in materia di PEG alla predisposizione e valutazione tecnica dei relativi atti.
d. Presidia il processo di predisposizione della relazione di inizio e fine mandato.
e. Assicura l’alimentazione dei processi di analisi degli andamenti economici al fine di valutare la
coerenza delle previsioni di entrata e delle azioni da intraprendere per il mantenimento degli
equilibri di bilancio, effettuando inoltre le segnalazioni obbligatorie previste dalla normativa e dal
Regolamento di contabilità.
f. Supporto alle direzioni nella redazione delle richieste relative alla predisposizione del bilancio di
previsione e successive richieste di variazione, in ragione sia della fonte di finanziamento sia della
corretta imputazione della spesa con predisposizione, classificazione ed archiviazione delle relative
schede.
g. Supporto alle direzioni nella redazione delle richieste di variazioni di esigibilità, per quanto
riguarda la parte investimenti raccordandosi con la direzione “Programmazione e monitoraggio
OO.PP beni e servizi”_RA2.
h. Mappatura, per ciascun capitolo di entrata e di uscita, delle singole attività rispettivamente
finanziate e spesate, con particolare riferimento ai fondi di terzi.
2. Presidia i processi di rendicontazione degli impieghi e delle entrate
a. Impartisce alle direzioni le direttive necessarie ad assicurare la tempestiva elaborazione degli
strumenti di rendicontazione.
b. Elabora il Rendiconto della gestione finanziaria, economica e patrimoniale.
c. Presidia il processo di elaborazione del bilancio consolidato, utilizzando anche i dati forniti dalla
direzione competente in materia di partecipazioni,ed elabora la proposta di approvazione.
d. Definisce gli standard minimi di comunicazione e scambio delle informazioni contabili tra l’Ente e
le società, aziende ed istituzioni controllate o partecipate, ai quali la direzione competente in
materia di partecipazioni deve attenersi.
e. Assicura il presidio dei processi di rendicontazione contabile e finanziaria settoriali, vigila sul
corretto adempimento dei relativi oneri rendicontativi specifici in carico alle singole direzioni,
rilasciando inoltre, se di propria competenza, le certificazioni di natura contabile e finanziaria.
f. Presidia e coordina il processo di introduzione della contabilità economico-patrimoniale di tipo
accrual.
3. Controllo sulla regolarità della gestione
a. Esprime i pareri di regolarità contabile e il visto di copertura finanziaria della spesa, nei casi
previsti dalla normativa e con le modalità indicate nel regolamento di contabilità sugli atti.
b. Elabora e rende noti gli indirizzi ed i criteri applicati nell’attività di controllo contabile degli atti al
fine di agevolare la corretta predisposizione dei relativi flussi da parte delle strutture competenti.
c. Vigila e controlla, in relazione alle sole quadrature contabili, la predisposizione da parte di ciascun
agente contabile della rendicontazione annuale da trasmettere alla Corte dei Conti; riceve dal
responsabile della Cassa economale i dati verificati necessari per le rendicontazioni periodiche alla
Corte dei Conti ed al Collegio dei Revisori.
4. Evoluzione delle piattaforme di gestione delle informazioni contabili, economiche e patrimoniali
a. Esamina e monitora, in collaborazione con la Direzione “Performance, innovazione; ICT” – QA1 e
con la direzione “Programmazione e monitoraggio OO.PP. Beni e servizi” – RA2, il
funzionamento delle procedure informatiche utilizzate per la gestione delle funzioni di competenza
in materia finanziaria e contabile e propone eventuali integrazioni e modifiche.
b. Definisce ed aggiorna periodicamente, gli indirizzi da impartire al soggetto gestore della
piattaforma tecnologica inerente la gestionale contabile, finalizzati al conseguimento di obiettivi di
efficienza e di “accountability” che consentano la pronta disponibilità delle informazioni ai fini
programmatori e rendicontativi, nonché il presidio dei dati di bilancio e degli impatti economicofinanziari
e patrimoniali, anche in termini di equilibri strategici di bilancio.
c. Sovrintende e coordina l’alimentazione della piattaforma crediti commerciali (PCC) e delle altre
piattaforme per il monitoraggio dei dati economici, contabili e finanziari.
5. Rapporti con il Collegio dei Revisori dei conti
a. Collabora per quanto di competenza, con la struttura competente in materia di supporto al
Consiglio, nella gestione del procedimento finalizzato alla nomina del Collegio dei Revisori.
b. Assicura l’assistenza all’attività del Collegio relativa al controllo della regolarità contabile,
finanziaria e patrimoniale della gestione; fornisce inoltre per quanto di competenza i dati e la
documentazione a supporto dell’attività del Collegio.
6. Gestione attiva della liquidità e delle passività e dell’indebitamento dell’ente
a. Assicura le migliori condizioni di accesso al mercato finanziario; assicura l’economica gestione
della liquidità giacente per la parte non soggetta al regime di tesoreria unica.
b. Presidia complessivamente il livello di indebitamento dell’ente, valutandone l’impatto di breve e
lungo termine sul bilancio e formulando proposte relativamente alle strategie ed alle politiche di
gestione.
c. Analizza la situazione e l’andamento del mercato finanziario, anche di lungo periodo, al fine di
ottenere le migliori condizioni per il nuovo indebitamento, mediante prestito di scopo (anche da
raffrontarsi con Cassa Depositi e Prestiti) o obbligazionario, in un’ottica di gestione pubblicistica,
con un corretto equilibrio nel portafoglio fra ricorso a tasso fisso e a tasso variabile.
d. Gestisce le operazioni di indebitamento, perseguendo l’obiettivo della minimizzazione dei costi.
e. Analizza e propone una gestione attiva del debito in essere, con ipotesi di intervento sul diverso
utilizzo, riduzione, estinzione, rinegoziazione, operazioni di ristrutturazione di finanza derivata, in
logica di invarianza/convenienza economica a valori attualizzati dell’operazione.
f. Gestisce le operazioni conseguenti alla gestione attiva del debito in essere.
7. Servizio di Tesoreria
a. Assicura la continuità della gestione provvedendo al tempestivo affidamento del servizio.
b. Assicura il regolare svolgimento delle verifiche sull’attività di tesoreria.
c. Presidia il regolare ed efficace funzionamento dei flussi informativi da e verso la tesoreria
d. Controlla le liquidazioni e le riscossioni d’incasso e sottoscrive i relativi ordini di pagamento e di
incasso.
e. Effettua, ai fini dell’emissione del mandato, i controlli di regolarità della posizione del soggetto
creditore rispetto alle verifiche di cui al D.M. n.40/2008, trasmettendo in caso di irregolarità al
RUP la segnalazione per i conseguenti adempimenti informativi e gestionali.
8. Gestione amministrativa e patrimoniale degli immobili
Assicura la gestione amministrativa e patrimoniale di tutti gli immobili dell’ente, di cui non fa parte e
resta quindi escluso il solo demanio stradale e le relative pertinenze così come definite dal codice della
strada.
Nella gestione rientrano, in particolare, le seguenti principali funzioni:
a. Gestione procedure di acquisto, alienazioni e permute.
b. Predisposizione del Piano della alienazioni immobiliari.
c. Gestione contratti di locazione attivi e passivi, concessioni, affitti, comodati, convenzioni.
d. Adempimenti ed oneri fiscali, relativi per quanto di competenza dell’ente sia agli immobili di
proprietà che di quelli in gestione, incluso il pagamento di imposte e tasse.
e. Archivio ed inventario dei beni immobili, sulla base dei dati forniti da parte delle direzioni
coinvolte, secondo i contenuti, le modalità e tempistiche concordati.
f. Attività correlate agli adempimento ed alle pratiche di tipo catastale (pratiche relative al Catasto ed
alla Conservatoria dei registri immobiliari e ad ogni fatto o evento riguardante l’immobile,
ancorché connesso a competenze gestionali di altra direzione).
g. Individuazione, in collaborazione e con il supporto delle direzioni competenti in materia di
viabilità, presa in carico e gestione, delle porzioni immobiliari, ed eventuali annessi, che pur
prossime alla rete viaria provinciale non rientrano tuttavia nel demanio stradale.
h. Gestione della dismissione, generalmente a favore del Comune competente per territorio, delle
piste ciclabili non afferenti alla rete viaria di competenza dell’ente.
i. Definizione e gestione degli accordi di utilizzo da parte dell'Ente di strutture di proprietà di altri
soggetti, comprese le procedure di rimborso delle relative spese di funzionamento sulla base delle
informazioni fornite dalle Direzioni competenti.
j. Definizione e gestione degli accordi di utilizzo da parte di altri soggetti di strutture di proprietà
dell’Ente, comprese le procedure di ottenimento del rimborso delle relative spese di
funzionamento.
Resta inteso che le suelencate funzioni saranno avviate e condotte su richiesta ed in condivisione con le
Direzioni tecniche competenti.
9. Gestione dei tributi e delle entrate dell’Ente
a. Amministra i flussi di entrata dell’Ente, predispone i provvedimenti di accertamento e/o
riscossione per conto delle singole direzioni (la direzione realizza la graduale presa in carico delle
direzioni dell’Ente in coerenza con le risorse di personale disponibili), ne cura l’istruttoria e
provvede alle relative registrazioni contabili nella procedura informatica dell’Ente.
b. Partecipa, in un’ottica di informatizzazione e semplificazione dei processi interni e dei rapporti con
l’utenza e in collaborazione con la Direzione “Performance, innovazione; ICT” – QA1, alla
definizione di procedure informatiche integrate e di buone pratiche, da adottare nell’ambito dei
procedimenti amministrativi che determinano l’accertamento delle entrate dell’Ente, in accordo con
il personale delle altre direzioni responsabili di tali procedimenti al fine di ottimizzarne la
riscossione e condividere dati in archivi strutturati.
c. Coopera e si coordina con le altre direzioni dell’Ente in relazione al riconoscimento di crediti, in
particolare, da finanziamenti di terzi, e alle rendicontazioni delle spese da cui conseguono flussi di
entrata.
d. Promuove il recupero dei crediti inevasi da parte dei responsabili delle diverse tipologie di entrata
coordinando, insieme alla Direzione “Performance, innovazione; ICT” - QA1, la piena e uniforme
informatizzazione dei processi, ferma restando la titolarità in capo ai singoli dirigenti della
rappresentanza dell’ente nell’ambito delle procedure di riscossione coattiva e contenziose.
e. In materia tributaria:
• Amministra i flussi di entrata, la liquidazione e l’accertamento dell’Imposta Provinciale
di Trascrizione, vigilando sulla correttezza dei versamenti da parte dei soggetti che
usufruiscono di agevolazioni o esenzioni.
• Amministra i flussi di entrata, la liquidazione e l’accertamento dell’Imposta sui contratti
assicurativi relativi alla responsabilità civile dei veicoli.
• Amministra i flussi di entrata, la liquidazione e l’accertamento della Tassa sulle funzioni
ambientali vigilando sulla correttezza delle liquidazioni eseguite dai Comuni e sulla
tempestività dei riversamenti.
10. Contenzioso tributario e riscossione coattiva delle entrate tributarie
a. Assicura la rappresentanza in giudizio dell’Ente, direttamente con il personale assegnato ovvero,
sulla base di specifici accordi, mediante l’avvocatura.
b. Conclude, ove ricorrano le condizioni, le definizioni agevolate delle controversie tributarie.
c. Assicura la riscossione delle imposte e tasse secondo le modalità ammesse dalla normativa in
materia, anche direttamente nei casi in cui la tipologia del tributo lo consenta.
d. Coadiuva le direzioni nell’attività di riscossione coattiva a mezzo dell’Agenzia delle Entrate in tutti
i casi in cui l’ente ne abbia titolo.
11. Elaborazione ed aggiornamento della normativa dell’ente in materia contabile e tributaria
a. Redazione ed aggiornamento del Regolamento di contabilità, in coerenza con l’ordinamento
finanziario degli enti locali ed i relativi principi contabili.
b. Elaborazione e aggiornamento dei regolamenti tributari.
12. Gestione del patrimonio immobiliare destinato ad attività non istituzionali
a. Aggiorna l’inventario dei beni immobili disponibili e indisponibili, sulla base dei dati forniti da
parte delle direzioni coinvolte, secondo i contenuti, le modalità e tempistiche concordati.
b. Presidia le assegnazioni a terzi del patrimonio immobiliare e il corretto adempimento degli oneri
contrattuali di natura economica.
c. Adempie alle pubblicazioni previste dalla normativa dei dati relativi al patrimonio
d. Assicura l’adempimento degli obblighi fiscali correlati al patrimonio.
e. Formula alla Direzione Generale, sulla base degli indirizzi generali determinati dagli atti di
programmazione, proposte di valorizzazione e di miglior impiego economico del patrimonio
immobiliare dell’ente.
13. Assicurazioni beni e responsabilità dell’Ente
a. Gestisce tutte le assicurazioni dell'Ente.
b. Propone ipotesi di assicurazioni a favore dei dipendenti dell’ente.
14. Ufficio designato alla riscossione dei crediti liquidati dalla Corte dei conti, con decisione
esecutiva a carico dei responsabili per danno erariale
a. Esegue tutte le azioni necessarie ad assicurare l’efficacia delle sentenze favorevoli all’Ente in
materia di danno erariale, trasmesse dall’Avvocatura o comunque acquisite.
15. Gestione posizione fiscale dell’Ente quale soggetto passivo di imposta
a. Gestione Iva.
b. Gestione Irap commerciale.
c. Gestione di ogni altra imposta ove non espressamente attribuita ad altra direzione in quanto
strettamente connessa alla sua attività.
16. (eliminato)
17. Redazione dei provvedimenti/atti amministrativi e adempimenti finanziari e contabili a supporto
delle direzioni dell’ente
Con riferimento a tutte le direzioni dell’ente ad esclusione della direzioni competenti in materia di
risorse umane e in materia di programmazione e monitoraggio, i cui profili finanziari e contabili
attinenti rispettivamente alla spesa del personale e agli investimenti sono caratterizzati da elementi di
forte specificità, la direzione Finanze e Patrimonio QA3:
a. Gestisce il punto di entrata delle fatture veicolate su PCC, operando l’accettazione, il
respingimento o la sospensione delle stesse.
b. Verifica la documentazione rilevante ai fini dei profili finanziari e contabili a corredo delle
procedure di liquidazione, secondo principi di pertinenza e non ridondanza dei controlli, in
particolare considerando già acquisito nel suo esito positivo qualsiasi verifica o controllo previsto
in una fase precedente.
c. Cura l’istruttoria e predispone provvedimenti/atti in riferimento a: liquidazioni, approvazione di
certificati di regolare esecuzione, verifiche di conformità, collaudi, quadri economici delle opere e
prestazioni collaudate e verificate; registrazioni di fatti relativi all’aggiudicatario ed alle fonti di
finanziamento che comportino modifiche della prenotazione/impegno di spesa già assunto.
d. Realizza le registrazioni contabili nella procedura informatica dell’ente con riferimento ai
provvedimenti/atti di competenza (prenotazioni/impegni di spesa con o senza accertamento di
relativa entrata), in ossequio ai principi contabili, alle previsioni di bilancio, ai documenti di
programmazione e al cronoprogramma, nonché con riferimento all’attività di riaccertamento
ordinario dei residui e alle variazioni di esigibilità.
e. Svolge le attività istruttorie e di predisposizione dei documenti e materiali, relativamente alle
seguenti attività:
- Riaccertamento residui attivi e passivi,
- Dichiarazioni relative alla esistenza o meno di debiti fuori bilancio
- Dichiarazioni in qualità di terzo pignorato
- Certificazioni di cessione di credito sulla PCC
f. Valuta sul piano finanziario e contabile l’accoglibilità delle richieste degli operatori economici di
anticipazioni contrattuali.
g. Collabora con la direzione “Performance, innovazione; ICT” – QA1, alla definizione di procedure
informatiche e/o alla strutturazione di archivi condivisi con le direzioni, funzionali allo
svolgimento delle attività sopra riportate.
18. Armonizzazione dei processi di natura finanziaria e contabile
a. Definisce, con le direzioni dell’Ente, le linee guida per la corretta redazione di provvedimenti
sotto l’aspetto finanziario e contabile al fine di assicurare uniformità di contenuti e modalità di
svolgimento delle attività.
b. Definizione di procedure operative e buone pratiche relative alle attività finanziarie e contabili in
logica di integrazione di processo, in applicazione dei principi generali o) ed s) della deliberazione
consiliare n.43-31477/2016 del 05.04.2017, con particolare attenzione all’eliminazione di ogni
forma di controllo duplicata o ripetuta ed al superamento di blocchi del processo per errori formali
e/o minimali.
c. Propone, promuove e implementa metodi e/o soluzioni puntuali innovativi/e di gestione dei profili
finanziari e contabili delle attività dell’ente, anche mediante la definizione di proposte innovative
delle procedure informatiche dell’ente.